Госдума приняла изменения системы налогооблажения

Госдума на заседании 10 июля приняла в третьем и окончательном чтении закон о совершенствовании налоговой системы, предусматривающий введение с 2025 года прогрессивную шкалу НДФЛ в зависимости от размера и вида дохода граждан и повышение налога на прибыль юрлиц с 20% до 25%.

Законопроект об изменении системы налогообложения правительство подготовило и внесло на рассмотрение в нижнюю палату парламента в июне. Согласно оценкам кабмина, поправки принесут в федеральный бюджет до 2,6 трлн рублей дополнительных доходов в 2025 году.

Как изменится НДФЛ

С 1 января 2025 года налоговая ставка НДФЛ останется на уровне 13% для доходов до 2,4 млн рублей, для доходов от 2,4 млн до 5 млн рублей ставка составит 312 тыс рублей (13% от 2,4 млн рублей) и 15% от части дохода, превышающего 2,4 млн; для доходов от 5 млн до 20 млн рублей – 702 тыс. рублей и 18% от превышения 5 млн; для доходов от 20 млн до 50 млн руб. – 3,402 млн руб. и 20% от превышения 20 млн; более 50 млн руб. – 9,402 млн руб. и 22% в части превышения порога дохода.

Повышенная ставка применяется не ко всей сумме дохода, а только к сумме превышения. При этом доходы работников района Крайнего Севера и приравненных к ним местностей от повышенного НДФЛ освобождены.

Для операций с цифровыми финансовыми активами устанавливаются ставки НДФЛ, не превышающие 15%

Для владельцев пяти и более контролируемых иностранных компаний устанавливается единый размер фиксированного НДФЛ – 25 млн рублей.

Прогрессивная шкала НДФЛ оценивается в 2025 г. в 533 млрд руб. дополнительных доходов, а в 2025-2027 гг. с учетом изменения параметров стандартных налоговых вычетов – в 1,4 трлн руб.

Как изменится налог на прибыль

Законопроект предусматривает увеличение с 2025 г. ставки налога на прибыль с 20% до 25%, что даст в бюджетную систему в 2025 г. дополнительно 1,6 трлн руб., а за 2025-2027 гг. – порядка 5 трлн руб.

Одновременно с повышением ставки налога на прибыль законопроект вводит федеральный инвестиционный налоговый вычет. Вычет не может превышать 50% от суммы расходов на первоначальную стоимость основного средства или амортизируемого нематериального актива. В законопроекте прописаны категории налогоплательщиков, которые не имеют права применять федеральный инвестиционный налоговый вычет: иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами РФ; участники СЗПК; банки; организации, осуществляющие производство подакцизных товаров.

В законе приводится закрытый перечень подакцизных товаров, при производстве которых нельзя будет использовать федеральный налоговый вычет. Поправка с этим перечнем была размещена в электронной базе парламента перед рассмотрением документа во втором чтении 9 июля, во вторник. Под вычет не попадет: производство этилового спирта, спиртосодержащей продукции, лекарственных средств, спиртосодержащая продукция бытовой химии и парфюмерии, некоторые типы алкогольной продукции, табачная продукция, жидкости для электронных систем доставки никотина, производство сахаросодержащих напитков.

При продаже или ином выбытии основных средств или нематериальных активов ранее чем по истечении пяти лет с момента ввода его в эксплуатацию нужно будет восстановить налог, который не был уплачен из-за вычета. Исключение – случаи, когда выбытие объекта осуществлено после истечения срока его полезного использования.

Категории объектов основных средств и нематериальных активов, к которым применяется федеральный инвестиционный налоговый вычет, порядок и условия применения федерального инвестиционного налогового вычета, порядок определения величины федерального инвестиционного налогового вычета установит правительство.

НДФЛ по-новому: что изменится в налогообложении доходов граждан

Президент РФ Владимир Путин 18 июня сообщил, что окончательные изменения в правила налогообложения доходов граждан будут приняты в августе. Законопроект об этом внесен в Госдуму, он одобрен в первом чтении. Как изменится система налогообложения и кого это коснется — в материале «Сапы».

Как изменятся налоги в IT

Принятый закон продлевает срок действия налога на прибыль для ИТ-компаний в 5% до 2030 года. Изначально, в рамках первого чтения, законопроект предусматривал установление льготной ставки на уровне 5% на срок до 2027 года.

Также Госдума приняла поправки, предусматривающие возможность применения для ИТ-компаний льгот при реорганизации в форме выделения, а также расширение для организаций радиоэлектронной промышленности перечня доходов, которые учитываются для применения пониженных тарифов страховых взносов. Речь идет о том, что пониженные тарифы страховых взносов смогут использовать производители оборудования, необходимого для производства электронной компонентной базы.

ИТ-компании, аккредитованные Минцифры РФ, с 2020 года платили налог на прибыль по ставке 3%, с 2022 года она была обнулена на период до конца 2024 года.

Туристический налог

Принятый закон вводит с 2025 г. в Налоговый кодекс новую главу, посвященную туристическому налогу. Предполагается, что налог будет вводиться в действие и прекращать действовать в соответствии нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, а в городах федерального значения (Москва, Санкт-Петербург и Севастополь) – законами субъектов РФ.

Объектом налогообложения признается оказание услуг по предоставлению мест для временного проживания в средствах размещения, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности или на ином законном основании, расположенных на территории муниципального образования (а также на территориях городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории «Сириус») и включенных в реестр классифицированных средств размещения. Плательщиками налога будут организации и физлица, оказывающие такие услуги.

Налоговая база определяется как стоимость услуги без учета сумм налога и НДС. Налог не будет взиматься при оказании услуги ряду категорий граждан, среди которых, в частности, герои Советского Союза и Российской Федерации, герои труда, участники и инвалиды ВОВ, участники специальной военной операции; ветераны и инвалиды боевых действий и другие.

Налоговые ставки устанавливается в размерах, не превышающих в 2025 году 1%, в 2026 году – 2%, в 2027 году – 3%, в 2028 году – 4%, начиная с 2029 года – 5% от налоговой базы.

«Налоговые ставки могут быть дифференцированы с учетом сезонности и (или) категории средства размещения», – говорится в принятых поправках.

Налоговым периодом по налогу признается квартал. Зачислять данный налог будут в доходы местных бюджетов (городских поселений, муниципальных районов, городских округов).

Другие изменения в Налоговый кодекс

Принятый закон устанавливает порядок проведения прекращения обязанности по уплате налогов, пеней, штрафов (амнистии), не уплаченных в результате дробления бизнеса налогоплательщиков в 2022 – 2024 годах при добровольном отказе такими лицами от дробления бизнеса в 2025 и 2026 годах.

Справедливые налоги: как может выглядеть новая шкала НДФЛ в России

В послании Федеральному собранию президент России Владимир Путин предложил правительству и парламентариям проработать вопрос о переводе действующей системы налогообложения к более справедливой модели «в сторону тех, у кого более высокие личные и корпоративные доходы». О том, что уже наработано и как может выглядеть такая система, — в материале «Сапы».

Устанавливается пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6% в отношении субъектов малого или среднего предпринимательства, основным видом экономической деятельности которых является один из видов экономической деятельности раздела «Обрабатывающие производства» (за исключением производства напитков, производства табачных изделий, производства кокса и нефтепродуктов, производства металлургического). Для этого нужно соблюсти два условия: указать соответствующий вид экономической деятельности в качестве основного в ЕГРЮЛ либо ЕГРИП и доходы от осуществления основного вида экономической деятельности должны быть не менее 70%.

Увеличивается размер пошлин, уплачиваемых в связи с регистрацией прав на недвижимое имущество, также увеличиваются пошлины за развод и ряд услуг.