НДФЛ по-новому: что изменится в налогообложении доходов граждан
Президент РФ Владимир Путин 18 июня сообщил, что окончательные изменения в правила налогообложения доходов граждан будут приняты в августе. Законопроект об этом внесен в Госдуму, он одобрен в первом чтении. Как изменится система налогообложения и кого это коснется — в материале «Сапы».
Углубленная дифференциация
Суть изменений — в расширении шкалы ставок НДФЛ в зависимости от дохода.
Сегодня ставка налога равна 13%, но в случае получения дохода свыше 5 млн в год, к разнице между доходами до этого порога и выше него применяется ставка в 15%. Полученные таким образом средства идут на лечение редких заболеваний у детей.
Новая шкала предполагает, что по ставке в 13% будет облагаться доход до 2,4 млн рублей в год. Далее будут действовать более высокие ставки:
- при доходе от 2,4 до 5 млн в год – 15%;
- при доходе до 20 млн рублей в год – 18%;
- при доходе до 50 млн рублей в год – 20%;
- если годовой доход выше 50 млн рублей – 22%.
При этом важно отметить, что и по новым правилам сумма налога к уплате будет определяться с учетом установленных порогов.
Иными словами, по ставке в 15%, например, будут облагаться НДФЛ доходы свыше 2,4 млн рублей и до 5 млн рублей в год, а ко всем доходам до 2,4 млн рублей будет применяться ставка в 13%. В случае, если годовой доход будет превышать 5 млн рублей, то на сумму свыше этого порога и до 20 млн рублей налог будет начисляться по ставке в 18%. Общая сумма рассчитанных таким образом налоговых обязательств и будет подлежать уплате.
Например, вы заработали 6 млн рублей за год. В таком случае по ставке 13% нужно заплатить за 2,4 млн рублей, по ставке в 15% – за 2,6 млн рублей, а по ставке в 18% – за 1 млн рублей.
Этот подход в экспертном сообществе и СМИ часто называют прогрессивной шкалой НДФЛ. Однако правильнее было бы назвать такую шкалу шедулярной – от английского слова schedule, то есть график. При прогрессивной шкале повышенные ставки применялись бы ко всему доходу в пределах пороговых сумм. То есть, если человек получил 6 млн рублей за год, то он должен был бы уплатить налог по ставке в 18% со всей этой суммы.
Налоговые вычеты
Изменения коснутся и применения стандартных налоговых вычетов, то есть сумм, на которые налогоплательщику позволено уменьшить налоговое обязательство в периоде.
Во-первых, законопроектом предусмотрено увеличение порога дохода для применения налоговых вычетов с 350 до 450 тыс. рублей. Налоговые вычеты применятся до месяца, в котором доход налогоплательщика нарастающим итогом не превысит указанного порога.
Во-вторых, законопроект отдельно предусматривает повышение налоговых вычетов для семей с детьми.
Сейчас налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя или усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
- 1 400 рублей – на первого ребенка;
- 1 400 рублей – на второго ребенка;
- 3 000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка.
Правительство предложило изложить это положение так, чтобы налоговые вычеты составляли:
- 1400 рублей – на первого ребенка;
- 2800 рублей – на второго ребенка;
- 6000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка.
Также предложено применять налоговые вычеты к лицам, сдавшим нормативы комплекса «Готов к труду и обороне» и прошедшим диспансеризацию, о чем президент заявлял во время послания Федеральному собранию в этом году.
Помимо этого, вводится запрет на налоговые преференции для тех, кто имеет ценные бумаги или доли в уставном капитале компаний, если доход от этого превышает 50 млн рублей в год.
А с целью стимулирования развития финансового рынка дивидендный доход и доход от депозитов будет облагаться по предельной ставке в 15%. Более высокие ставки НДФЛ к таким доходам не будут применяться независимо от их размера.
Описанные изменения затронут не более 3% всех плательщиков НДФЛ в России.