Справедливые налоги: как может выглядеть новая шкала НДФЛ в России
В послании Федеральному собранию президент России Владимир Путин предложил правительству и парламентариям проработать вопрос о переводе действующей системы налогообложения к более справедливой модели «в сторону тех, у кого более высокие личные и корпоративные доходы». О том, что уже наработано и как может выглядеть такая система, — в материале «Сапы».
История вопроса
Как стало известно «Ведомостям», правительство работает над этой задачей с конца прошлого года. Пока подробностей мало. Однако, по данным источника издания, речь идет об изменении подходов к налогообложению доходов граждан, когда люди с высокими доходами будут платить налог по повышенным ставкам. При этом самая низкая ставка сохранится на уровне нынешних 13%. Вместо этого предполагается введение льгот для тех, кому стоит снизить налоговое бремя.
Так называемая плоская шкала НДФЛ с общей для всех ставкой в 13% появилась в РФ в 2001 году. До этого применялся дифференцированный подход, а самая высокая ставка налога составляла 35%.
В прошлом ситуация с администрированием налога была сложная, многие уклонялись от его уплаты, собираемость НДФЛ была очень низкой рассказал «Сапе» кандидат экономических наук Михаил Беляев.
«Тогда вспомнили, что американский экономист Артур Лаффер выдвинул идею, что высокие ставки налогообложения увеличивают соблазны не платить налоги, и в России ввели единую для всех низкую ставку НДФЛ в 13%. Результатом этого решения, действительно, стало увеличение собираемости подоходного налога. Потому что стало выгоднее “заплатить и спать спокойно”, чем уклоняться, нарушая закон», — пояснил экономист.
В то же время, по его словам, сейчас ситуация с контролем над налоговыми обязательствами кардинально изменилась. И это дает основания для изменения общих подходов к налогообложению.
«Дискуссия о применении дифференцированного подхода к налогообложению доходов ведется давно. Полагаю, что после слов президента, идея будет воплощена в жизнь», — добавил он.
По словам Беляева, в России с 2021 года уже введена ставка налога в 15% для тех, кто получает доходы свыше 5 млн рублей. Доход от разницы между обычной ставкой и повышенной направляется на финансирование лечения тяжелых заболеваний у детей.
«Это так называемая шедулярная шкала налогообложения — от английского слова schedule, то есть график. В таком случае устанавливается определенный порог дохода, и весь доход свыше этого значения облагается налогом по повышенной ставке, а все, что ниже, — по обычной. Однако в дискуссиях чаще говорят о прогрессивной шкале НДФЛ. В данном случае это не так, поскольку прогрессивная шкала подразумевает начисление налога по повышенной ставке на весь высокий доход, а не только на его часть, превышающую пороговое значение, как сейчас», — отметил эксперт.
Социальная справедливость
По мнению экспертов, причиной изменения подходов к налогообложению доходов граждан является не только улучшение ситуации с их администрированием. Так, по мнению кандидата экономических наук Константина Селянина, в начале нулевых, когда переходили на плоскую шкалу НДФЛ, не было такого расслоения общества, как сейчас, пояснил он «Сапе».
«Поэтому с точки зрения социальной справедливости нужно переходить от плоской шкалы к прогрессивной. Такой подход к налогообложению доходов применяется в большинстве развитых стран мира», — рассказал эксперт.
В свою очередь, экономист Михаил Беляев добавил, что сейчас доходы 10% самых бедных россиян в 13 раз ниже доходов 10% самых богатых граждан.
«При этом наука считает, что для обеспечения социальной стабильности максимально возможный разрыв в доходах бедных и богатых не должен превышать восемь раз. Если разрыв больше, в обществе возникают негативные социальные настроения», — отметил он.
Вопрос о льготах
Введение налоговых льгот вместо снижения общей ставки НДФЛ для малообеспеченных граждан, по словам Константина Селянина, объясняется просто: государство сейчас остро нуждается в бюджетных поступлениях, а поэтому и намерено подходить к вопросу снижения налогового давления лишь точечно.
В то же время Михаил Беляев уверен, что это только усугубит расслоение общества.
«Замена налогового бремени льготами вряд ли приведет к установлению социальной справедливости. Льготы у кого-то будут, у кого-то нет. В результате люди с одинаковым уровнем доходов окажутся в неравном положении. Кроме того, этот подход создает почву для разного рода злоупотреблений ради получения этих льгот. Поэтому я убежден, что вопрос снижения налогового давления на бедных стоит решать напрямую путем понижения ставки налогообложения», — добавил он.
Иную точку зрения «Сапе» высказал доктор экономических наук Иосиф Дискин. Он напомнил, что некоторые левые фракции ранее уже предлагали полный отказ от НДФЛ для малообеспеченных граждан.
«По-видимому, по этому пути правительство все же не пойдет. Вместо этого будет выстроен дифференцированный подход к предоставлению льгот. И это, на мой взгляд, правильно. Потому что важны уже даже не сами доходы, а нужды людей. Подход со льготами идет по пути облегчения жизни и разного рода нужд конкретных налогоплательщиков», — пояснил эксперт.
По его мнению, такие льготы стоит предоставить многодетным семьям, а также для тех, кто живет и работает в неблагоприятных климатических условиях — на Севере и Дальнем Востоке.
«В таком случае это будет стимулировать их к тому, чтобы не уезжать с этих территорий», — отметил Иосиф Дискин в разговоре с «Сапой».
Он также добавил, что вопрос предоставления льгот по НДФЛ должен пройти широкое общественное обсуждение, чтобы граждане понимали, что они предоставлены именно тем категориям налогоплательщиков, которые в них действительно нуждаются.
Нужен контроль
По общему мнению экспертов, чтобы не допустить уклонения от уплаты НДФЛ после повышения его ставки для людей с высокими доходами, государству стоит продолжить совершенствовать систему администрирования налогов.
«Люди, которые зарабатывают больше 200 млн рублей в год, имеют все возможности нанять лучших консультантов для оптимизации налогообложения и увильнуть от уплаты налогов. Поэтому при введении прогрессивной шкалы налогообложения нужно лишить налогоплательщиков возможности как-то обходить требования законодательства», — полагает экономист Константин Селянин.
По словам Михаила Беляева, в этой сфере и без изменения правил налогообложения есть, куда приложить силы.
«По некоторым данным, около 15 млн трудоспособных россиян нигде официально не трудоустроены, не состоят на учете в качестве безработных, не являются ИП или самозанятыми. На что живут эти люди? Ответ очевиден — на нелегально полученные доходы, с которых они не платят налоги. Кроме того, я бы пошел по пути дифференциации ставок налогообложения в зависимости от сферы, в которой получаются доходы», — сказал он.
Беляев считает, что для работников реального сектора экономики ставки должны быть ниже, чем для блогеров или тружеников шоу-бизнеса. По его мнению, это будет стимулировать граждан работать на предприятиях, а не пытаться заработать в соцсетях.
Автор: Андрей Мединский
